過完2017年冬天，移民還能拖嗎？

導(dǎo)語：2017年的冬天發(fā)生了很多事，移民美國是不是可以提上日程了？當然，移民也不是拖著箱子就去了那么簡單。比如“稅”就是一個大問題。移在美國，“稅”五花八門。紐約州一度收取過“假發(fā)稅”，加州有“瓶子稅”（喝瓶裝飲料要交稅），密蘇里州曾經(jīng)想要征收“單身稅”（對單身狗的歧視還不夠嗎）......傻了吧？美國人自己也一頭霧水。 

　　作家嚴歌苓寫了很多關(guān)于美國新移民的小說，比如《少女小漁》、《扶?！?、《紅羅裙》、《海那邊》等，講述了早期華裔移民美國的斑斑血淚史。這些故事里的主角，他們無錢無勢，只能用最辛苦的勞動來換取生存。

　　《扶?！贩磻?yīng)的是清末民初的動蕩時代里成千上萬美國華人勞工的群體畫像。

　　鴉片戰(zhàn)爭、太平天國、中法戰(zhàn)爭、中日甲午戰(zhàn)爭、庚子之亂......從19世紀中葉到20世紀中葉的一百年時間里，東南沿海百姓身家性命朝不保夕，苛捐雜稅無力承擔，戰(zhàn)亂加天災(zāi)導(dǎo)致土地欠收，于是很多人開始另謀生路。 

　　于是，他們成了最早的一批美國移民。不少人在路上死去，活著的人在美國做著辛苦的勞力，有幸在美國扎根下來的，少之又少。

　　然而，正是這批在美國站穩(wěn)腳跟的華人華僑，后來在辛亥革命等一系列歷史事件中發(fā)揮了巨大作用。孫中山無數(shù)次赴美國和南洋籌款，求助對象正是這批海外同胞。身在海外，心在神州，這些人推動了歷史進程。他們和南洋移民一起，改變了中國歷史。

　　比如宋氏三姐妹的父親宋耀如，從十二歲時起跟隨舅舅到美國打拼，做過茶葉店伙計、水手，后來習得一身本領(lǐng)回國成了一名牧師。再后來，他有了三個女兒，結(jié)識了一位叫做“孫文”的朋友。當然，那是后來的事了。 

　　新時代移民：你需要做好稅務(wù)規(guī)劃

　　今年年初胡潤的一份報告中提到，中國高凈值人群中55.5%正在考慮移民。移民，已經(jīng)不再是高凈值人群的專利，不少中產(chǎn)階級也開始謀篇布局。2017冬天，發(fā)生的事兒有點多，朋友圈有人說：抓緊賺錢，早日移民吧。

　　然而，移民并不是說拉個行李箱就去了的，各種申報手續(xù)、材料準備，復(fù)雜得很。一天，我告訴一個朋友我想移民，他問我：你睡好了嗎？

　　我臉一紅，啥？他說：別想多了，我說的是，移民之前有一件事你是一定要做的，那就是稅務(wù)規(guī)劃。

　　比如，在美國，打工有收入稅，投資有資產(chǎn)盈利稅，賣東西有銷售稅，買東西有消費稅，買房有房產(chǎn)稅，送禮有贈與稅，死了留遺產(chǎn)給子女有資產(chǎn)稅。

　　除了聯(lián)邦稅之外，各州還會收取五花八門的各種稅，比如說，紐約州便一度收取過“假發(fā)稅”，加州還有“瓶子稅”，就是說你喝一個瓶瓶罐罐的飲料都要收稅，密蘇里州擬征收“單身稅”（對單身狗的歧視還不夠嗎）......

　　傻了吧？美國人自己也一頭霧水。因此，大多數(shù)美國中產(chǎn)家庭，都有自己的稅務(wù)規(guī)劃師。

　　所以，移民海外，如果不請專業(yè)機構(gòu)做好稅務(wù)規(guī)劃，會走很多彎路。

　　如果要為大家梳理所有種類的稅制，比如假發(fā)稅、瓶子稅、單身稅，那么大家也會傻掉。因為移民海外，最大的一筆投資或開銷莫過于海外置業(yè)。所以，我們?yōu)榇蠹铱破找幌旅绹脴I(yè)的稅收制度。 

　　美國投資房地產(chǎn)主要涉及：房地產(chǎn)交易稅、房產(chǎn)稅、企業(yè)/個人所得稅、遺產(chǎn)稅等。

　　美國稅法改革前，以個人準備在美國紐約投資價值200萬美元的房產(chǎn)為例，假設(shè)每年房租凈收入為6萬美元為例，你需要交的稅如下：

　　購買：交易稅率為1.425%，即2.85萬美元。

　　持有：按照房市市值繳納1.2%房產(chǎn)稅，約2.4萬美元/年。

　　出租：租金凈收入繳納個人所得稅，適用聯(lián)邦稅率10%-39.6%及州稅6.45%，約為3.1萬美元/每年。

　　出售：如被認為是長期本性收益，根據(jù)個人所得稅率，或可適用資本所得稅率，或可適用資本所得0%，15%或20%征稅。

　　傳承：稅率18%-40%，房產(chǎn)超過100萬美元適用40%遺產(chǎn)稅。美國公民和永久居民享有遺產(chǎn)稅免稅額549萬美元，非美國居民的外籍人士只享有6萬美元。

　　（注：以上稅率皆為2017年紐約州稅率）

　　順便講一下美國稅法改革。2017年11月9日，美國參議院公布了參議院版本的稅法改革方案，與眾議院版本存在較大差異，其中主要的分歧點在于：

　　公司最高聯(lián)邦稅率由目前的35%降至20%的時間推遲至2019年；

　　要求維持先行的七級個人所得稅級距，將中間稅率15%下調(diào)至12%，最高稅率39.6%下調(diào)至38.5%；

　　建議保留遺產(chǎn)稅，但同意遺產(chǎn)稅的免稅額度提高到11000萬美元。

　　除了房產(chǎn)相關(guān)的稅外，遺產(chǎn)稅也是一個大頭。

　　比如，美國的遺產(chǎn)稅率為征收的比率為18-40%。遺產(chǎn)越多，稅率越高。

沒準交完稅，你就從“唐頓莊園”淪落到到中產(chǎn)階級了。

　　而且和很多人想的不同，遺產(chǎn)稅是要先繳納才能繼承的。手上沒錢繳稅的囧境，讓很多二代甚至放棄繼承。

　　說起遺產(chǎn)稅，還有一個好玩的故事。

　　1916年，美國開始正式征收聯(lián)邦遺產(chǎn)稅，到今已有百年歷史。曾在1999年和2000年，美國國會曾兩次通過廢止遺產(chǎn)稅的法案。但是120名億萬富豪們?nèi)?strong>巴菲特、索羅斯聯(lián)名向美國國會遞交請愿書，反對取消遺產(chǎn)稅，并在媒體上刊登廣告：Please tax us（請對我們征稅）！

　　外界認為，之所以富豪們反對取消遺產(chǎn)稅，是因為他們認為不勞而獲會使子孫失去奮斗的原動力，這與美國所崇尚的自我奮斗的理念相悖。

　　好吧.....貧窮讓我失去了想象力。

　　離岸信托：好處多著呢

　　那么，面對種種稅收，有沒有什么法子能夠合理配置資產(chǎn)呢？

　　有，信托呀。

　　通常意義上，考慮移民的家庭可以設(shè)置一個Non-US Foreign Grantor Trusts（非美籍委托人信托）作為綜合解決方案。

　　首先，中國籍父母之一作為家族資產(chǎn)擁有人，設(shè)立一只離岸信托，將自己和子女列為受益人。這樣一來，有如下好處：

　　第一，可以在子女留學期間，設(shè)置資產(chǎn)分配計劃，每月或每季度定額向子女分配收益，充分保證子女生活所需資金，又避免子女短期手握大筆現(xiàn)金養(yǎng)成揮霍惡習。

　　第二，考慮到境外置業(yè)，可以以信托公司名義購置物業(yè)，以后家族后代將作為使用人，而且使用信托名下之房產(chǎn)，不存在父母去世后的遺產(chǎn)處置問題，規(guī)避遺產(chǎn)稅。

　　第三，如果子女考慮美國籍身份，那么在子女獲得美國國籍之前設(shè)立信托，在成為美籍之后，家族資產(chǎn)在稅收方面可以享受很多稅收方面的優(yōu)勢。

　　另外，保險也是一個選擇，但分情況。

　　人壽險免稅，但一些收益性的保險資產(chǎn)是征稅的，本金免稅，現(xiàn)金分紅部分征稅。