為何說(shuō)馬耳他是投資天堂？

馬耳他是全球唯一一個(gè)四位一體的國(guó)家，即申根國(guó)、歐盟國(guó)、歐元國(guó)、英聯(lián)邦國(guó)家，位于地中海的島國(guó)，擁有7000多年的歷史，有“歐洲新加坡”，“南歐小瑞士”的美稱，美艷的自然景觀、舒適的氣候環(huán)境及深厚的人文底蘊(yùn)等也讓馬耳他移民項(xiàng)目備受高凈值人群的歡迎，一直以來(lái)是全世界公認(rèn)的安全可靠的稅務(wù)管理和資產(chǎn)配置優(yōu)選國(guó)家。

絕佳金融環(huán)境

馬耳他擁有世界級(jí)的銀行體系，早在2013-2014年全球經(jīng)濟(jì)論壇健全銀行系統(tǒng)評(píng)選中，馬耳他就已位列148個(gè)國(guó)家中14名。從馬耳他金融服務(wù)管理局?jǐn)?shù)據(jù)中顯示，截至2017年底，馬耳他金融業(yè)對(duì)國(guó)家GDP的貢獻(xiàn)占11%，共有25家銀行、48家金融機(jī)構(gòu)（包括34家支付提供商和14家電子貨幣機(jī)構(gòu)）、63家保險(xiǎn)公司、80家基金管理公司和30家基金管理機(jī)構(gòu)，且全球“四大”會(huì)計(jì)師事務(wù)所都在馬耳他開(kāi)辦業(yè)務(wù)。

馬耳他金融中心的地位日益增強(qiáng)，已吸引了如匯豐銀行等眾多國(guó)際信用機(jī)構(gòu)來(lái)此筑巢，基金行政公司多達(dá)30家，保險(xiǎn)公司超過(guò)65家。Apex、Citco等基金行政公司，以及慕尼黑再保險(xiǎn)、Aon和Marsh等專業(yè)化保險(xiǎn)公司都已在馬耳他開(kāi)展了業(yè)務(wù)。此外，寶馬、標(biāo)致、雪鐵龍和沃達(dá)豐等大型跨國(guó)公司也競(jìng)相在島上設(shè)立了專屬公司。

截至2017年6月底，馬耳他注冊(cè)基金的資產(chǎn)凈值達(dá)97億歐元，有172家服務(wù)商提供公司注冊(cè)服務(wù)，外國(guó)直接投資存量為1655億歐元。以上數(shù)字在經(jīng)歷了2018年一年的時(shí)間后飛速增長(zhǎng)，越來(lái)越多國(guó)際商業(yè)和貿(mào)易銀行、保險(xiǎn)公司在馬耳他經(jīng)營(yíng)，使其商業(yè)和貿(mào)易服務(wù)、投資組合管理服務(wù)等金融服務(wù)漸成體系，規(guī)模日益壯大，為全球申請(qǐng)人提供服務(wù)。耳他崛起的背后是健全的政策制定和有利于商業(yè)的環(huán)境，其發(fā)展很大程度上歸功于其對(duì)知識(shí)和增值產(chǎn)業(yè)的關(guān)注。
 

金融服務(wù)環(huán)境的優(yōu)越則是得益于以下幾個(gè)方面，

1.良好的語(yǔ)言環(huán)境

幾乎每個(gè)人都會(huì)說(shuō)英語(yǔ)，馬耳他還是歐洲著名的英語(yǔ)學(xué)習(xí)基地，官方語(yǔ)言是英語(yǔ)和馬耳他語(yǔ)，這在歐洲國(guó)家來(lái)說(shuō)是很少見(jiàn)到把英語(yǔ)作為官方語(yǔ)言的，就連馬耳他的法律和法規(guī)都是以馬耳他語(yǔ)和英語(yǔ)兩種方式共同出版。不僅如此，由于馬耳他語(yǔ)的根源是阿拉伯語(yǔ)，并融入了意大利語(yǔ)、德語(yǔ)和法語(yǔ)單詞，因此很多馬耳他人會(huì)說(shuō)多種語(yǔ)言，包括意大利語(yǔ)、德語(yǔ)或法語(yǔ)。這也就方便世界各地的人在在馬耳他進(jìn)行金融行業(yè)的服務(wù)，在語(yǔ)言方面沒(méi)有任何障礙，能夠溝通流暢。

2.在法律制度全面

主要服務(wù)于監(jiān)管投資基金，保險(xiǎn)公司，證券化，銀行和金融機(jī)構(gòu)，并提供許多歐洲獨(dú)有的監(jiān)管架構(gòu)，多年來(lái)，馬耳他的領(lǐng)導(dǎo)人一直致力于發(fā)展馬耳他的金融服務(wù)，采取有利于開(kāi)放經(jīng)濟(jì)和直接投資的政策，將馬耳他變成國(guó)際商業(yè)和金融發(fā)展的模范平臺(tái)。馬耳他在歐洲穩(wěn)定，可預(yù)測(cè)性和安全性方面的聲譽(yù)在很大程度上推動(dòng)了馬耳他躋身歐洲領(lǐng)先金融中心的行列，這使其在其他全球金融中心中脫穎而出。符合歐盟要求的監(jiān)管框架，多樣化的生態(tài)系統(tǒng)和深厚的人才庫(kù)也幫助來(lái)自世界各地的金融服務(wù)公司找到了在馬耳他開(kāi)展業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)。

3.優(yōu)越的地理位置以及多元的經(jīng)濟(jì)

馬耳他距離其他歐洲金融中心的直航時(shí)間不到3小時(shí)；此外，馬耳他自由港是主要的區(qū)域樞紐，馬耳他是申根地區(qū)的一部分，該地區(qū)允許成員國(guó)之間進(jìn)行旅行而無(wú)需內(nèi)部邊界控制，金融服務(wù)，金融科技，科學(xué)技術(shù)，高價(jià)值制造業(yè)，衛(wèi)生，旅游，教育，海事服務(wù)，航空和創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)是馬耳他經(jīng)濟(jì)格局的主要特征。馬耳他的歐盟和歐元區(qū)成員國(guó)資格幫助該國(guó)加強(qiáng)了其服務(wù)業(yè)，而如今，歐盟各成員國(guó)的服務(wù)出口已成為經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的主要?jiǎng)恿ΑｑR耳他是監(jiān)管創(chuàng)新與新興技術(shù)相輔相成的地方，為大小企業(yè)的金融公司蓬勃發(fā)展創(chuàng)造了合適的條件。再加上經(jīng)驗(yàn)豐富的人才庫(kù)，強(qiáng)大的語(yǔ)言能力，競(jìng)爭(zhēng)激烈的商業(yè)環(huán)境和高品質(zhì)的生活，馬耳他的潛力和未來(lái)值得期待。

優(yōu)秀的稅收環(huán)境

如果您是坐擁巨額財(cái)產(chǎn)的高資產(chǎn)人士，如何進(jìn)行資產(chǎn)的全球配置是必須考慮的問(wèn)題。馬耳他屬于非全球征稅國(guó)家，具有稅務(wù)優(yōu)勢(shì)和投資優(yōu)勢(shì)。馬耳他已與全球70多個(gè)國(guó)家(包括中國(guó))簽署了避免雙重征稅的協(xié)議，對(duì)于不在馬耳他定居的國(guó)民，其在海外資產(chǎn)的收益無(wú)須繳稅。馬耳他是名副其實(shí)的低稅率國(guó)家，企業(yè)所得稅低至5%，無(wú)凈財(cái)富稅，無(wú)遺產(chǎn)稅，無(wú)贈(zèng)與稅，無(wú)不動(dòng)產(chǎn)稅。
 

馬耳他最主要的幾種稅收有個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、關(guān)稅、印花稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅等。

1.個(gè)人所得稅

在馬耳他，對(duì)個(gè)人收入的征稅是累進(jìn)的：即個(gè)人的收入越高，所支付的稅款就越高，平均稅率為15%-35%, 起征點(diǎn)為年收入9100 歐元。根據(jù)納稅人家庭狀況的不同，個(gè)稅可以分為幾個(gè)挺有意思的稅率，分別是單身稅率、已婚稅率以及父母稅率。個(gè)人所得稅計(jì)算方法：個(gè)人所得稅=收入*稅率-稅金扣除。

2.企業(yè)所得稅

馬耳他的企業(yè)所得稅稅率為35%，按照政策最低可使得公司稅率降為5%。

在馬耳他，受征稅企業(yè)主要兩種類型：

• 在馬耳他成立并且長(zhǎng)期居住，實(shí)際管理和監(jiān)管在馬耳他；
• 在馬耳他以外成立，但在馬耳他實(shí)際管理和經(jīng)營(yíng)。

雖然馬耳他的企業(yè)所得稅稅率為35%，但馬耳他為從事投資和商貿(mào)活動(dòng)的馬耳他公司設(shè)立了一系列的財(cái)政優(yōu)惠政策，企業(yè)實(shí)行部分或者全部退稅制度（1994年開(kāi)始），政府規(guī)定的所得稅減免期為：營(yíng)業(yè)頭7年，所得稅率為5％；接下來(lái)6年，所得稅率為10％；再接下來(lái)5年，所得稅率為15％。股東可以對(duì)公司在馬耳他交稅的6/7（包括海外所納稅額在內(nèi)）申請(qǐng)退還，可使得公司稅率降為5%。另外，利潤(rùn)再投資，所得稅率為19.25%（中國(guó)企業(yè)所得稅 25%）。不僅如此，企業(yè)實(shí)行部分或者全部退稅制度（退稅是指退給不在馬耳他居住的外國(guó)居民股東或控股公司股東，如果是馬耳他人自己是股東則不可退稅）。
 

還有企業(yè)稅減免政策，符合以下條件的企業(yè)“他”國(guó)部分企業(yè)稅將減免：

• 收入低于 10000歐的私營(yíng)企業(yè)免稅；
• 電子書(shū)和樂(lè)器行業(yè)的增值稅將下降到 5%。

3.關(guān)稅

馬耳他在2004年5月1日加入歐盟之后，其關(guān)稅完全按照歐盟的關(guān)稅規(guī)定征收。對(duì)來(lái)自歐盟其他國(guó)家的產(chǎn)品免征關(guān)稅，對(duì)來(lái)自歐盟之外國(guó)家的產(chǎn)品按歐盟統(tǒng)一規(guī)定征收。

4、印花稅

某些種類的商業(yè)和法律文件需繳納印花稅。通常的做法是從價(jià)計(jì)稅，例如按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值納稅的印花稅稅率是5%，證券交易的印花稅為2%到5%；動(dòng)產(chǎn)拍賣(mài)的印花稅為2.6%，保險(xiǎn)的印花稅為0.1%。未印花文件在法律上不構(gòu)成有效證據(jù)。

5、社會(huì)保險(xiǎn)稅

所有在馬耳他工作的人都要繳付社會(huì)保險(xiǎn)稅（社保），一般雇員社會(huì)保險(xiǎn)稅約占其工資總額的20%，雇員和雇主各繳納10%。

6、不適用的稅收

馬耳他非全球征稅：全球征稅制度是指某個(gè)國(guó)家對(duì)自己的公民和永久居民來(lái)自世界上任何一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的收入進(jìn)行征稅的稅收制度。目前世界上絕大多數(shù)大國(guó)都是采取這個(gè)制度的，比如中國(guó)、美國(guó)、加拿大、澳大利亞等。但是，馬耳他不是全球征稅， 只針對(duì)馬耳他稅務(wù)居民征稅，且在馬耳他產(chǎn)生的收入征稅。

*稅務(wù)居民定義：在馬耳他累計(jì)居住超過(guò)183天。

馬耳他不設(shè)遺產(chǎn)稅，資產(chǎn)可以毫無(wú)保留地遺留給后代。但以下兩種情況例外：

• 房產(chǎn)遺贈(zèng)：雖然不征收遺產(chǎn)稅，但房產(chǎn)過(guò)戶需要繳稅轉(zhuǎn)讓費(fèi)，按照房產(chǎn)市值的 5%征稅。
• 公司遺贈(zèng)：公司資產(chǎn)遺留給后代，根據(jù)公司有無(wú)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓稅率不同。無(wú)房產(chǎn)稅率為 2%，有房產(chǎn)稅率為 5%。 

馬耳他沒(méi)有房產(chǎn)持有稅：在馬耳他購(gòu)房除了購(gòu)買(mǎi)的時(shí)候需要一次性繳納印花稅，后續(xù)無(wú)龐雜的后期維護(hù)房產(chǎn)稅費(fèi)，沒(méi)有雜七雜八的費(fèi)用；另外，馬耳他不征收任何預(yù)扣稅;馬耳他沒(méi)有資本弱化規(guī)則或債務(wù)權(quán)益比率;馬耳他沒(méi)有具體的轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)則;馬耳他沒(méi)有資本稅和財(cái)產(chǎn)稅;非納稅居民公司的股份轉(zhuǎn)讓沒(méi)有印花稅;對(duì)非納稅居民在股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí)產(chǎn)生的資本收益不收稅。

綜上，對(duì)于在馬耳他創(chuàng)立公司的人而言，馬耳他不僅有利好的稅收政策作為支持，可以保證稅收減免。另外還可以享受歐盟關(guān)稅同盟補(bǔ)貼，及貿(mào)易優(yōu)惠政策。
馬耳他是公認(rèn)的具有性價(jià)比優(yōu)勢(shì)的經(jīng)商之地，其薪資水平比英國(guó)、德國(guó)、法國(guó)、比利時(shí)、荷蘭和盧森堡低 20-30%。即使將社保支出和其他就業(yè)稅計(jì)算在內(nèi)，總勞動(dòng)力成本仍比其他較晚加入歐盟的國(guó)家更有競(jìng)爭(zhēng)力，與歐盟的老成員國(guó)相比更是優(yōu)勢(shì)明顯。

此外，馬耳他不實(shí)行雙重征稅的規(guī)則，對(duì)于想在海外設(shè)立公司的人來(lái)說(shuō)，馬耳他不僅有利好的稅收政策作為支持可以保證稅收減免，另外還可以享受到歐盟關(guān)稅同盟和歐盟貿(mào)易優(yōu)惠補(bǔ)貼，不亞于很多離岸稅務(wù)天堂。

頂級(jí)歐盟護(hù)照，名額告急

作為一步到位限量入籍歐盟的投資入籍項(xiàng)目，馬耳他個(gè)人投資入籍法案2014年一經(jīng)頒布就吸引了世界各地高凈值商務(wù)人士和富豪的極大關(guān)注。從法案頒布至今僅6年時(shí)間，入籍名額已所剩無(wú)幾，馬耳他護(hù)照持有者可同時(shí)擁有歐盟公民、英國(guó)居留和瑞士居留三重身份，可自由定居歐盟27個(gè)成員國(guó)，并且馬耳他護(hù)照可免簽全球184個(gè)國(guó)家和地區(qū)，美國(guó)、加拿大、新西蘭、日本、新加坡等熱門(mén)國(guó)家和地區(qū)均免簽，全球護(hù)照免簽國(guó)家排名第八，護(hù)照含金量極高。獲得馬耳他身份的人士及子女可享受免費(fèi)的公立醫(yī)療及教育福利，更多投資入籍詳情歡迎咨詢澳星顧問(wèn)。

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