
4部門召開房地產(chǎn)稅改革試點(diǎn)工作座談會(huì)
5月11日,中國(guó)財(cái)政部、全國(guó)人大常委會(huì)預(yù)算工委、住房城鄉(xiāng)建設(shè)部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)同志在京主持召開房地產(chǎn)稅改革試點(diǎn)工作座談會(huì),聽(tīng)取部分城市人民政府負(fù)責(zé)同志及部分專家學(xué)者對(duì)房地產(chǎn)稅改革試點(diǎn)工作的意見(jiàn)。
此條消息信息量極大:
1、會(huì)議性質(zhì)
此次會(huì)議是以座談會(huì)的形式召開,而非研討會(huì),即屬于政策決策性質(zhì)的會(huì)議,分量比較重。且全國(guó)人大常委會(huì)部門也參與了座談會(huì)。
2、會(huì)議內(nèi)容
會(huì)議討論的內(nèi)容是“房地產(chǎn)稅改革試點(diǎn)”。若是觀察最近幾年房地產(chǎn)稅方面的政策表述,較多體現(xiàn)為“推進(jìn)房地產(chǎn)稅立法”等概念,講“試點(diǎn)”的內(nèi)容倒沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)。
3、傳遞信號(hào)
此次會(huì)議結(jié)束后相關(guān)消息就在財(cái)政部官網(wǎng)當(dāng)日發(fā)布。從改革試點(diǎn)城市看,此次政策也明確,部分城市人民政府負(fù)責(zé)同志對(duì)房地產(chǎn)稅改革試點(diǎn)工作提出了意見(jiàn),這或說(shuō)明一些參會(huì)城市后續(xù)試點(diǎn)的可能性最大。
所以,中國(guó)房產(chǎn)稅要來(lái)了嗎?
在國(guó)際上,房產(chǎn)稅有其歷史淵源,開征名正言順。但在中國(guó),對(duì)于是否開征房產(chǎn)稅,仍然存在一定的意見(jiàn)分歧。分歧點(diǎn)在于在中國(guó),土地屬于國(guó)家所有,個(gè)人只擁有房產(chǎn)所有權(quán)和土地使用權(quán)。
那么,國(guó)外的房產(chǎn)稅是如何征收的呢?
世界各國(guó)房產(chǎn)稅征收制度盤點(diǎn)
美國(guó)房產(chǎn)稅是地方稅,各地政府在房產(chǎn)稅的征收上有很大的自主權(quán),可自行決定其稅基、稅率、減免條款等等。
稅基以房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)值為主(乘以一定征稅比例),評(píng)估方式主要包括市場(chǎng)比較法、重置成本法、入息收入法等等;
稅率一般在地方政府預(yù)算立法程序中規(guī)定,一般“以需定收”,每年地方政府根據(jù)當(dāng)年財(cái)政預(yù)算要求,再綜合考慮非房產(chǎn)稅來(lái)源的其他收入,兩者相減得出需要征收的房產(chǎn)稅收的缺口總額,然后除以房地產(chǎn)評(píng)估凈值得到名義稅率。
財(cái)產(chǎn)登記制度、網(wǎng)絡(luò)化房產(chǎn)信息管理、爭(zhēng)議解決機(jī)制等構(gòu)建了較為完善的征管制度和繳納制度保障了征稅流程的效率,但拖欠的情況依然無(wú)法避免。
全美各個(gè)州總體在0.2-2.5%的區(qū)間。
英 國(guó)
英國(guó)沒(méi)有房產(chǎn)稅,但是在購(gòu)買時(shí)有印花稅,出租房產(chǎn)時(shí)有個(gè)人所得稅,出售時(shí)有資本利得稅,繼承時(shí)有繼承稅和遺產(chǎn)稅。每年所有房產(chǎn)還要向政府上繳市政稅,支持地方的公共服務(wù)設(shè)施費(fèi)用,通常每年稅額在900-3000英鎊之間。
2020年7月,英國(guó)正式出臺(tái)印花稅臨時(shí)減免政策:交房日期在2021年3月底之前,總價(jià)為50萬(wàn)鎊以下的房產(chǎn)無(wú)需支付印花稅,買家最高可省1.5萬(wàn)英鎊。2021年,英國(guó)財(cái)政大臣發(fā)布2021年財(cái)政預(yù)算案中,正式確認(rèn)了將“印花稅減免假期”延長(zhǎng)至2021年9月底。
受惠于這項(xiàng)政策,首次購(gòu)買在英國(guó)買房并且房?jī)r(jià)在50萬(wàn)英鎊以下,印花稅為0;印花稅介于50萬(wàn)至92.5萬(wàn)英鎊之間,稅率為5%;房?jī)r(jià)介于92.5萬(wàn)至150萬(wàn)英鎊之間,稅率為10%;房?jī)r(jià)為150萬(wàn)英鎊以上,稅率則為12%。
德 國(guó)
德國(guó)房?jī)r(jià)里沒(méi)有真正意義上的房產(chǎn)稅,但其實(shí)可以分化為其他各種類似的稅收名目。其中主要包括土地購(gòu)置稅、土地稅、二套房稅、收入所得稅、資本利得稅等這些稅收。
對(duì)于房產(chǎn)土地稅的具體設(shè)計(jì),德國(guó)制定了專門的《房產(chǎn)稅法》,房產(chǎn)稅由德國(guó)地方市政府負(fù)責(zé)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)征收,采用比例稅率,稅率范圍為0.98%至2.84%,平均稅率為1.9%。在計(jì)稅依據(jù)上,采用從價(jià)計(jì)稅方式,即按照市場(chǎng)價(jià)值和年租值作為房地產(chǎn)稅稅基和評(píng)估依據(jù)。
德國(guó)各州的土地購(gòu)置稅標(biāo)準(zhǔn)從3.5%到6.5%不等。居民登記使用的第二套及第二套以上住房需要繳稅;如果將購(gòu)置的房產(chǎn)用于出租,可能還需要繳納收入所得稅。
澳大利亞
澳大利亞的房產(chǎn)大多數(shù)都為永久產(chǎn)權(quán),且不對(duì)房屋征收稅費(fèi),僅征收土地稅,由所在州或領(lǐng)地的政府管理,每個(gè)州的稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)也略有不同。
比如,悉尼所在的新南威爾士州對(duì)土地價(jià)值在38.7萬(wàn)澳元之內(nèi)的不征稅,38.7萬(wàn)澳元-236.6萬(wàn)澳元的征收1.6%,超過(guò)部分征收2%;墨爾本所在的維多利亞州實(shí)行累計(jì)稅制度,只要土地價(jià)值超過(guò)25萬(wàn)澳元,就開始按累計(jì)稅率征稅;布里斯班所在的昆士蘭州對(duì)于土地價(jià)值低于60萬(wàn)澳元的不征稅;對(duì)于超過(guò)部分,按累計(jì)稅率征稅。
日 本
日本并沒(méi)有單獨(dú)的房產(chǎn)稅,其對(duì)房屋、土地保有環(huán)節(jié)的征稅是固定資產(chǎn)稅的一部分。除了土地和房屋,固定資產(chǎn)稅的征收對(duì)象還包括如機(jī)械設(shè)備、汽車等折舊資產(chǎn)。
日本對(duì)土地、房屋等固定資產(chǎn),不僅在取得時(shí)要交稅,占有使用期間和出售轉(zhuǎn)讓時(shí)也要繳納稅金。稅率根據(jù)地區(qū)不同,會(huì)有很大差異,稅額 = 課稅標(biāo)準(zhǔn) × 1.4%,課稅標(biāo)準(zhǔn)是當(dāng)?shù)卣畽C(jī)關(guān)登錄的不動(dòng)產(chǎn)臺(tái)帳的固定資產(chǎn)的評(píng)價(jià)額。
住宅用地和建筑物,按照面積的不同,稅額有相應(yīng)的減免。比如新建的建筑物到120平方米為止的部分,一般住宅的前三年,三層以上的耐火或者準(zhǔn)耐火住宅的前5年,固定資產(chǎn)稅減半。
此外,還有對(duì)在城市規(guī)劃內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)(土地、房屋)的所有人征收的都市計(jì)畫稅,與固定資產(chǎn)稅一起繳納。
房產(chǎn)稅是新加坡政府的一種傳統(tǒng)稅種,原則上是有房子就得交稅。
具體執(zhí)行中,新加坡堅(jiān)持小戶型、低房?jī)r(jià)原則,對(duì)購(gòu)買自用房者實(shí)行稅收優(yōu)惠;對(duì)于富人住房,則收取高倍的土地出讓金及高倍的物業(yè)費(fèi),嚴(yán)格控制高價(jià)商品房的比例。
由于大部分新加坡國(guó)民都是購(gòu)買價(jià)格比較低的組屋的自住者,他們只交很少的房產(chǎn)稅。
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