去馬耳他移民和投資的朋友一定很關(guān)心馬耳他的稅收問題,今天,小編要和大家聊聊馬耳他的稅收知識。
稅收種類
收入來源于3方面:直接稅收、間接稅收、社保貢獻(xiàn)。
間接稅收:與產(chǎn)品、進(jìn)口有關(guān)的稅收,包括產(chǎn)品增值稅(VAT)、進(jìn)口稅、服務(wù)稅、金融資本交易稅。增值稅在間接稅收中居首位。
直接稅:對收入和財富征收的的稅種,跟老百姓息息相關(guān)。
社會保險貢獻(xiàn):包括雇主和雇員,以及自雇人員在內(nèi),強制繳納的社會保險費用。
還有所得稅、增值稅、印花稅、關(guān)稅和消費稅。馬耳他良好稅收效率是納稅人稅金保持在最低水平的原因,并且稅金用在了對納稅人有利的地方。
稅收征收對象
作為馬耳他的居民,或是居住在馬爾他的人士均有納稅義務(wù)。
如果是馬耳他居民,但是沒有在馬耳他居住,只需要對馬耳他境內(nèi)發(fā)生或者是獲得的收入和資本收益繳納所得稅。有很多移民客戶在馬耳他取得了居留權(quán),但是因為工作和生活原因并沒有生活在馬耳他,這時候只需要對發(fā)生在馬耳他境內(nèi)的或者是在馬耳他境內(nèi)獲得的收入、資本收益繳納所得稅,如果沒有這些行為產(chǎn)生,就不用繳納所得稅。
非馬耳他的居民,也參照上面的標(biāo)準(zhǔn)去繳納稅務(wù)。
境內(nèi)房產(chǎn)投資也需要交稅
如果在馬耳他境內(nèi)買房租房,產(chǎn)生了資本收益,就一定要繳納所得稅;如果進(jìn)行資產(chǎn)轉(zhuǎn)移,需要繳納資產(chǎn)價值12%的所得稅;如果想去馬耳他做生意,即使沒有取得馬耳他的身份,只要成立的公司在馬耳他取得了收益,也需要繳納所得稅。但根據(jù)雙邊征收協(xié)議規(guī)定,可以選擇交一份稅金,可以選擇交中國稅金,也可以選擇交馬耳他稅金。當(dāng)然相對來說,還是馬耳他的稅率低。
進(jìn)出口貨物的關(guān)稅
馬耳他國家不大,比較小,跟香港差不多,如果是做原材料加工的企業(yè),需要大量進(jìn)口材料,將會產(chǎn)生不少的關(guān)稅。
個人納稅比例的調(diào)整
自2009年修正以后,個人納稅的標(biāo)準(zhǔn)變高,比如以前掙1元需要納稅,現(xiàn)在掙1.5元才需要納稅。還有一個變革是家庭夫妻的收入,針對這部分的人的征稅額是遞增的,從0%—35%的稅不等。舉例來說,個人收入3500/月,需繳納0%的稅;個人收入達(dá)到8150/月,要繳納最高的35%所得稅;夫妻收入金額總數(shù)超過了固定數(shù)額,也需要繳納最高的所得稅。
社會保險貢獻(xiàn)
馬耳他的稅收有很大一大部分是來自于社會保險的稅收,所以馬耳他的稅金可以說真正的取之于民用之于民。從21世紀(jì)初,馬耳他開始大規(guī)模鼓勵工業(yè)發(fā)展,進(jìn)行商業(yè)促進(jìn)法的修改和修正,修改后的法案從稅收和非稅收兩方面為外國的投資者給予了種種優(yōu)惠,也包括馬耳他創(chuàng)業(yè)者。在整個歐洲,馬耳他的稅率都相當(dāng)?shù)汀?/span>
雙重征稅的真正含義
美新百科:對同一個征稅對象的不同納稅人重復(fù)征稅。
還是舉例:比如一家公司的收入利潤征了稅,公司股東領(lǐng)到從稅后利潤中發(fā)放的股息后,又被征稅,這就加重了納稅人和公司的稅務(wù)負(fù)擔(dān)。而且會引發(fā)納稅混亂的問題,比如說分配利潤和未分配利潤稅率不一致,已分配利潤是全部免稅還是部分免稅不一致,這種情況既可能發(fā)生在一國之內(nèi),也有可能發(fā)生在跨國的領(lǐng)域中。歐盟本身就是一個經(jīng)濟(jì)體,鼓勵成員國之間的互惠互利,所以在避免雙重征稅的問題上,歐盟成員國在不遺余力的改革。馬耳他在2004年的5月份加入了歐盟,與70個國家簽署了避免雙重征稅的協(xié)議,這些國家大概包括:中國香港、澳大利亞、塞浦路斯、英國、德國、法國、馬來西亞、荷蘭、南非、波蘭、瑞典、瑞士、斯洛伐克等等(具體可詳細(xì)咨詢我~)都在避免雙征的協(xié)議內(nèi)。協(xié)議里有很多條款來避免跨國公司進(jìn)行偷稅漏稅,所以還是要正常繳稅。
稅收制度發(fā)展方向
馬耳實行避免了雙重征稅,很多人去馬耳他創(chuàng)辦企業(yè)。舉例子,我有個朋友是英國人,他的女兒在馬耳他最好的一所學(xué)校學(xué)習(xí),整個學(xué)期的學(xué)費只要5000歐元,這個英國朋友開玩笑說,我們一家人來來回回去幾趟英國老家的飛機票,也不止5000歐元。學(xué)費不貴,便宜,也都是英語授課。馬耳他稅收體系有比較明顯的改革,降低稅率、拓寬稅基一系列的動作,總的來說是往良好的方向發(fā)展。
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