移民必知：7月澳洲養(yǎng)老金體系改革最全面解析

在去年的聯(lián)邦預(yù)算案中，澳洲政府提出了養(yǎng)老金系統(tǒng)改革方案，其中包括了十幾種不同的養(yǎng)老金規(guī)則變化。其變化主要集中于針對(duì)高收入人群的稅務(wù)增長(zhǎng)和打擊逃稅行為相應(yīng)舉措。

政府宣稱(chēng)，只有4%的養(yǎng)老金賬戶(hù)持有者將受到這一變化的負(fù)面影響。據(jù)悉，該養(yǎng)老金規(guī)定將于今年7月1日正式開(kāi)始實(shí)施，那么有哪些常見(jiàn)的相關(guān)問(wèn)題呢？這也是澳大利亞移民最關(guān)注的問(wèn)題。

養(yǎng)老金體系改革主要包括：給免稅的老金賬戶(hù)設(shè)置了160萬(wàn)澳元的額度上限養(yǎng)老金高稅收人群的年收入門(mén)檻，從30萬(wàn)澳元降至25萬(wàn)澳元；優(yōu)惠供款（concessional contribution）年度上限縮減至2.5萬(wàn)澳元；無(wú)優(yōu)惠供款“額度提前使用規(guī)定”的三年上限額度被下調(diào)至30萬(wàn)澳元，每年的無(wú)優(yōu)惠供款上限被下調(diào)至10萬(wàn)澳元。

首先，澳洲的養(yǎng)老金供款分兩種 ，一種是優(yōu)惠供款，另一種則是無(wú)優(yōu)惠供款。

優(yōu)惠供款
Concessional  contribution

根據(jù)澳洲政府規(guī)定，自今年7月1日起，優(yōu)惠供款（concessional contribution）的上限將從此前的3萬(wàn)澳元/年，下調(diào)至2.5萬(wàn)澳元/年。并且取消了50歲以上居民每年3.5萬(wàn)澳元的特殊上限，對(duì)所有人一視同仁。

通過(guò)優(yōu)惠供款渠道納入的養(yǎng)老金，只收15%的優(yōu)惠稅率，而且可以從稅前收入扣除，降低個(gè)人所得稅。但若養(yǎng)老金用戶(hù)年收入超過(guò)25萬(wàn)澳元，則需要支付額外15%的稅，而此前該門(mén)檻為30萬(wàn)澳元。

常見(jiàn)問(wèn)題一：這25萬(wàn)澳元的年收入門(mén)檻包含什么呢？超了該怎么辦？

值得注意的是，這25萬(wàn)澳元的年收入中包含了所有種類(lèi)的優(yōu)惠養(yǎng)老金供款，即強(qiáng)制性雇主供款、自愿稅前收入供款等。如果收入和養(yǎng)老金供款之和超過(guò)了25萬(wàn)澳元門(mén)檻，將對(duì)超額部分和養(yǎng)老金供款中更低者收取額外15%的稅。

舉個(gè)例子，如果老王今年的年收入為24萬(wàn)澳元，優(yōu)惠養(yǎng)老金供款為2.5萬(wàn)澳元。那么老王今年合計(jì)有26.5萬(wàn)澳元，超出了“25萬(wàn)澳元門(mén)檻”1.5萬(wàn)澳元，而養(yǎng)老金供款為2.5萬(wàn)澳元，取兩者中更小值，即1.5萬(wàn)澳元將被額外征收15%的稅。也就是說(shuō)老王將多交15,000x15%=2,250澳元的稅。

再舉個(gè)例子，如果小張今年收入為26萬(wàn)澳元，優(yōu)惠養(yǎng)老金供款為5000澳元。那么小張今年合計(jì)有26.5萬(wàn)澳元，也超出了25萬(wàn)澳元的門(mén)檻1.5萬(wàn)澳元。但由于小張的養(yǎng)老金供款額低于超額部分，取兩者中更小值，即小張只用對(duì)5000澳元額外支付15%的稅。也就是說(shuō)小張只需要額外支付5,000x15%=750澳元的稅。

無(wú)優(yōu)惠供款
non-concessional contribution

在澳洲，養(yǎng)老金用戶(hù)可以將其部分的稅后收入，打入養(yǎng)老金賬戶(hù)，即上文所提到的稅后供款（又稱(chēng)無(wú)優(yōu)惠供款），這些供款在養(yǎng)老金賬戶(hù)中不會(huì)被再次被征稅。正是如此，澳洲政府對(duì)這部分養(yǎng)老金供款一直都設(shè)有上限。

自今年7月1日起，每年的無(wú)優(yōu)惠供款上限被下調(diào)至10萬(wàn)澳元，而此前為18萬(wàn)澳元。

值得注意的是，若用戶(hù)在財(cái)年結(jié)束前未滿(mǎn)65周歲，有權(quán)超過(guò)供款上限進(jìn)行供款，只要連續(xù)三年不超過(guò)一定數(shù)額即可。此前這一數(shù)額為54萬(wàn)澳元，現(xiàn)在被下調(diào)至30萬(wàn)澳元，即平均每年不超過(guò)10萬(wàn)澳元。

常見(jiàn)問(wèn)題二：如果我走無(wú)優(yōu)惠供款，那么在今年7月1日前，我最多還能放多少錢(qián)到我的養(yǎng)老金賬戶(hù)？

首先，我們需要搞清楚什么是養(yǎng)老金的“額度提前使用規(guī)定”。若年齡未滿(mǎn)65周歲，養(yǎng)老金用戶(hù)可以為養(yǎng)老金賬戶(hù)最多連續(xù)三次提供無(wú)優(yōu)惠供款，每年的供款金額將會(huì)有上限。若養(yǎng)老金用戶(hù)的供款金額超過(guò)了年度上限，這意味著養(yǎng)老金用戶(hù)自動(dòng)啟動(dòng)了未來(lái)的供款上限，被稱(chēng)之為“額度提前使用規(guī)定”（bring-forward rule）。

自今年7月1日起，無(wú)優(yōu)惠供款的“額度提前使用規(guī)定”的三年上限被下調(diào)至30萬(wàn)澳元，每年的無(wú)優(yōu)惠供款上限被下調(diào)至10萬(wàn)澳元。

若養(yǎng)老金用戶(hù)未滿(mǎn)65周歲，并且在過(guò)去兩年中沒(méi)有啟動(dòng)過(guò)“額度提前使用規(guī)定”，即過(guò)去兩年無(wú)優(yōu)惠供款均沒(méi)有超過(guò)18萬(wàn)澳元/年的上限，那么在7月1日前，可最多供款54萬(wàn)澳元。

若養(yǎng)老金用戶(hù)在2016-17年度曾供款54萬(wàn)澳元，那么在不啟動(dòng)無(wú)優(yōu)惠養(yǎng)老金超額供款的條件下，該養(yǎng)老金賬戶(hù)所有者將無(wú)法在2019年7月1日前再做出任何供款。

若養(yǎng)老金用戶(hù)在2015-16年度或2016-17年度啟動(dòng)了額度提前使用規(guī)定，但在2017年7日前沒(méi)有將限額完全用盡，那么將適用于“過(guò)渡期準(zhǔn)則”，即提前使用的額度將被減少。若養(yǎng)老金用戶(hù)在2015-16年度啟動(dòng)了額度提前使用規(guī)定，那么過(guò)渡期供款上限將為46萬(wàn)澳元；若在2016-17年度啟動(dòng)，過(guò)渡期供款上限將為38萬(wàn)澳元。

常見(jiàn)問(wèn)題三：
我聽(tīng)說(shuō)現(xiàn)在養(yǎng)老金賬戶(hù)余額好像有上限了？這是怎么回事？

其實(shí)準(zhǔn)確來(lái)說(shuō)，不是養(yǎng)老金賬戶(hù)的余額有上限，而是自今年7月1日起，可以免稅的余額被新設(shè)立了160萬(wàn)澳元的額度上限。

澳洲養(yǎng)老金賬戶(hù)有兩種階段，一是累積階段（Accumulation Phase），用于供款和投資；另一種是退休金階段（Pension Phase），用于退休后領(lǐng)取養(yǎng)老金。在累積階段，養(yǎng)老金賬戶(hù)中的收益需要收取15%的稅；但在退休后，用戶(hù)可將累積的余額轉(zhuǎn)入退休金階段賬戶(hù)，并享受收入免稅，澳洲政府新設(shè)立的上限正是針對(duì)這部分余額的。

若您養(yǎng)老金賬戶(hù)余額大于160萬(wàn)澳元，但配偶的養(yǎng)老金賬戶(hù)余額不足160萬(wàn)澳元，那么在條件允許的情況下，可以將超額部分轉(zhuǎn)移到配偶的養(yǎng)老金賬戶(hù)，則兩人均可享受免稅優(yōu)惠?；蛘?，您可以將超額的部分轉(zhuǎn)回到累積賬戶(hù)中。雖說(shuō)余額賬戶(hù)中所產(chǎn)生的收入將被收稅15%，但仍然低于養(yǎng)老金之外的投資。此外，您也可以選擇將超額的部分提現(xiàn)。

當(dāng)然了，澳洲養(yǎng)老金體系的改革還遠(yuǎn)不止這些，且與我們?nèi)蘸蟮睦夏晟钕⑾⑾嚓P(guān)，在不懂如何操作的時(shí)候，不妨咨詢(xún)專(zhuān)業(yè)人士，及時(shí)采取行動(dòng)，獲取最大收益。